Prüfung - Interne Kontrollen & Compliance

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Prüfung

Verfahren
IKS-Prüfung

Durch die Prüfung wird die Effektivität und Effizienz der Kontrollmaßnahmen im Hinblick auf die festgestellten Risiken beurteilt und damit die Wirksamkeit des gesamten internen Kontrollsystems.

Auf der Basis eines entsprechenden Registers - vergleichbar dem unter "Analyse" vorgestellten Risikoregister - werden mithilfe einer Checkliste Zeitpunkt, Art und Umfang der jeweiligen Kontrolle überprüft und eine Abschlussbewertung vorgenommen. Diese Checkliste wird gesondert aufbewahrt und dient der Dokumentation.
Insbesondere bei der Beurteilung eines Steuer-IKS kommt es auf notwendigen Nachweise an, legen doch die GoBD ausdrücklich fest, dass der Steuerpflichtige die von ihm eingerichteten und durchgeführten Kontrollen zu dokumentieren hat.
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